„Vládní konsolidační balíček nejvíce zasáhne rodiny s dětmi staršími 3 let, kdy má rodič zaměstnanecký měsíční příjem mezi 40–50 tisíci korunami a druhý je doma s potomky a nedosahuje na příjem 68 000 Kč a víc,“ uvedl Zenon Folwarczny, vedoucí daňového oddělení a partner společnosti BDO s odkazem na modelové příklady. „Zde se dostáváme na úroveň až o 10,5 % vyšších odvodů. Jedná se nicméně o nejextrémnější případ, průměrný dopad na poplatníky se očekává kolem 2–5 % hrubé mzdy,“ dodal.
ČTĚTE TAKÉ: Obchodníci otáčí a zlevní. Kontrolám na možný kartel by se ale vyhnout neměli, míní experti
Sazby daně z příjmů fyzických osob
- Sazby daně z příjmů fyzických osob v České republice jsou 15 % a 23 %. Vyšší sazba daně se uplatňuje, pokud souhrnný základ přesáhne určitou hranici.
- Současná hranice činí 48násobek průměrné mzdy (1 935 552 Kč pro rok 2023). Od roku 2024 by se měla snížit na 36násobek (1 582 812 Kč pro rok 2024).
- Pro účely zálohy na daň u zaměstnání se hranice pro aplikaci 23% sazby daně snižuje ze 4násobku průměrné mzdy (161 296 Kč pro rok 2023) na 3násobek (131 901 Kč pro rok 2024).
Zvýšení sazby daně z příjmů právnických osob
- Sazba daně z příjmů právnických osob se zvýší ze současných 19 % na 21 %.
- Zvýšení sazby daně se bude vztahovat na všechna zdaňovací období po 1. lednu 2024.
MOHLO BY VÁS ZAJÍMAT: Je ke zdražování potravin důvod?
Zpřísnění slevy na manžela/(ku) a zrušení vybraných slev
- Momentálně si může poplatník uplatnit slevu na dani na manželku či manžela s vlastním měsíčním příjmem nižším než 68 000 Kč, pokud manželé žijí ve společné domácnosti.
- Podle nové právní úpravy se uplatnění slevy na dani bude týkat pouze poplatníků žijících ve společné domácnosti s dítětem do 3 let věku.
- Daňové slevy za umístění dítěte ve školce a na studenta budou zrušeny.
Zaměstnanecké benefity
- Vláda sice upustila od původního návrhu zcela zrušit daňové zvýhodnění nepeněžních zaměstnaneckých benefitů, nicméně konsolidační balíček zavádí pro jejich osvobození od daně ze závislé činnosti omezení.
- Od příštího roku se bude na všechny druhy nepeněžních benefitů vztahovat jeden úhrnný roční limit pro jejich osvobození ve výši poloviny průměrné mzdy, což pro rok 2024 představuje částku 21 983 Kč.
- Nepeněžní benefity poskytnuté zaměstnanci do tohoto limitu budou od daně ze závislé činnosti osvobozeny.
Lex Ferrari
- Od roku 2024 bude maximální daňově uznatelná částka na pořízení osobního automobilu (kategorie M1) omezena na 2 miliony Kč. Obdobné to bude při pořízení automobilu na operativní či finanční leasing.
DPH
- Od roku 2024 budou aplikovány pouze dvě sazby DPH, a to základní 21 % a snížená 12 %. To povede k přeřazení některého zboží a služeb do jiné sazby.
- Vybrané zboží a služby, u kterých se sazba DPH sníží z 15 % na 12 %: potraviny, kohoutková voda, zdravotnické prostředky, dětské autosedačky, nemovitosti pro sociální bydlení, stavební práce u rodinných a bytových domů, pohřební služby.
- Zboží a služby, u kterých se sazba DPH sníží z 21 % na 12 %: příležitostná (nepravidelná) hromadná autobusová doprava osob, zdravotnické a diagnostické prostředky na jedno použití.
- Vybrané zboží a služby, u kterých se sazba DPH zvýší z 10 % na 12 %: ubytovací a stravovací služby, vodné a stočné, teplo a chlad, léky, noviny, časopisy a jejich půjčování nebo nájem, vstupenky na sportovní a kulturní akce, služby tureckých a parních lázní, saun a solných jeskyní.
- Vybrané zboží a služby, u kterých se sazba DPH zvýší z 10 % nebo 15 % na 21 %: většina nápojů vč. točeného piva, kadeřnické služby, služby autorů a umělců, sběr, přeprava a ukládání komunálního odpadu, opravy obuvi, oděvů, koženého zboží a jízdních kol, úklidové práce v domácnosti, palivové dříví a řezané květiny.
Spotřební daň z lihu
- Postupné navyšování spotřebních daní z lihu proběhne během 3 let, a to 10% navýšením v roce 2024, 10% v roce 2025 a 5% o další rok později. Rovněž se zvýší zajištění daně z lihu pro provozovatele daňového skladu.
Spotřební daň z nikotinu
- Dle návrhu by mělo dojít k nárůstu zdanění tabákových a alternativních výrobků (např. elektronické cigarety, nikotinové sáčky apod.) v průběhu následujících 4 let.
- Pro rok 2024 se zvyšuje spotřební daň z cigaret, tabáku na kouření, doutníků a cigarillos o 10 %, v letech 2025, 2026 a 2027 postupně o 5 %.
Daň z nemovitostí
- Sazby daně z nemovitých věcí vzrostou v průměru na 1,8násobek stávajících sazeb. Veškerý příjem zůstane obcím. Zároveň obce dostanou větší pravomoc ve zdanění zemědělských pozemků.
- Nově se také zavadí inflační koeficient, který bude automaticky zvyšovat daň z nemovitostí o inflaci za předchozí období.
Daň z hazardních her
- Od roku 2024 se zvýší daň na 1 herní automat na 13 400 Kč (z původních 9 200 Kč).
- Změní se také přerozdělení výnosů této daně. Nově stát získá 55 % ze všech výnosů a zbytek se rozdělí obcím dle stanovených kritérií.
- U hazardních her se daňová sazba zvyšuje na 30 % (z původních 23 %). Sazba daně u loterií a technických her zůstává 35 %.
